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新加坡消费税(GST)是什么?新加坡消费税解析

发布时间:2022-11-23 15:22
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新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax)的英文首字母缩写,中文称作“消费税”。

1994年4月1日,新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。

在其他国家,GST也被称为VAT,即增值税。它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种,旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

另外,新加坡将在2023年1月1日将消费税调高到8%,在2024年1月1日再将消费税上调到9%。


一、什么商品及服务需要缴纳消费税?

在新加坡境内提供的商品及服务都属于应纳税供应(taxable supplies),需要交税。但是,按照法律规定,有些特别项目豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出售或出租。

二、何时缴纳消费税?

当您在已注册(登记)消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时,需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。

三、何时收取消费税?

如果公司已经向IRAS注册,便可以收取消费税。

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四、为什么应该注册消费税?

  • 大部分公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。

  • 当所缴纳的消费税超过收取的消费税时,公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。

  • 当所收取的消费税超过缴纳的消费税时,需要将差额交付新加坡国内税务局。


五、什么时候必须注册消费税?

  • 如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过1百万新元或预估超过1百万新元,必须注册收取消费税。

  • 如果大部分的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品 (zero-rated supplies),可被豁免注册。

六、可以自愿选择注册消费税吗?

  • 公司可以向消费税署长(Comptroller of GST)申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。

  • 一旦申请获得批准,公司必须维持注册状况至少两年。

七、谁可以注册(登记)消费税?

  • 独资经营者

  • 合伙业务

  • 有限责任合伙业务

  • 公司

  • 俱乐部、协会、管理公司或机构

  • 非营利机构

  • 法定机构

  • 政府机构

八、怎样收取消费税及索取退款?

何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。

  • 零税率供应品(zero-rated supplies) 、豁免供应品(exempt supplies)及认定供应品(deemed supplies))都有不同的消费税规定。您可以在新加坡国内税务局的税务词汇表(IRAS tax glossary 英文版)中找到相应的定义。

  • 某些项目例如支付款(disbursement)及捐款都不属于消费税范围。


九、需要准备什么文件?

需要保存7年的业务纪录,或所有与消费税相关交易的纪录。纪录包括税务发票、收据及信贷单据。


十、如何申报消费税?

  • 申报消费税标准程序是每月或每季一次,可在注册时选择季度报或是月报。

  • 请通过 My Tax Portal(英文版)进行网上消费税申报。

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